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ESTADO LIBRE ASOCIADO DE PUERTO RICO
Oficina del Contralor
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Unidad : 3054
Sistema de Retiro de la Universidad de Puerto Rico
Informe Número:
CP-01-10 del 12 de diciembre de 2000
Período Auditado:
1 de abril de 1996 al 31 de diciembre de 1999
Autorizado por:
Manuel Díaz Saldaña, Contralor
Fecha:
12 de diciembre de 2000

Nota: Este Comunicado de Prensa incluye el ANEJO 1 en el que se provee información sobre la unidad auditada; el ANEJO 2 donde se explica la clasificación y el contenido de un hallazgo; y el ANEJO 3 en el cual se especifican los nombres, los cargos y el período durante el cual se desempeñaron los funcionarios principales de dicha unidad.

Realizamos una auditoría de las operaciones fiscales del Sistema de Retiro de la Universidad de Puerto Rico (Sistema de Retiro de la U.P.R.) para determinar si se hicieron de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables. Efectuamos la misma a base de la facultad que se nos confiere en la Sección 22 del Artículo III de la Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y en la Ley Núm. 9 del 24 de julio de 1952, según enmendada.

Este informe contiene el resultado del examen que realizamos de las operaciones relacionadas con los controles administrativos y el área de reclamaciones del Sistema de Retiro de la U.P.R.

Las pruebas efectuadas y la evidencia en nuestro poder demuestran que las operaciones objeto de este informe se realizaron sustancialmente de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables, excepto por los siguientes hallazgos 1 y 2, clasificados como principales:

 

1-a. Contrario a la reglamentación aplicable, al 30 de junio de 2000 el Sistema de Retiro de la U.P.R. no había promulgado procedimientos para acreditar a sus participantes los períodos de servicios prestados, las licencias sin sueldo y para estudios, y otras licencias. Tampoco había promulgado procedimientos para regir la transferencia de información y documentos con otros sistemas de retiro gubernamentales relacionados con los períodos acreditados a los participantes y las aportaciones acumuladas por éstos.

La situación comentada impide al Sistema de Retiro de la U.P.R. ejercer un control adecuado sobre las referidas transacciones, y puede dar lugar a que no se observen procedimientos uniformes para regir las mismas. Propician, además, el ambiente para que se realicen transacciones irregulares o con errores y se dificulte detectarlos y asignar responsabilidad.

b. Contrario a la reglamentación aplicable, el Sistema de Retiro de la U.P.R. acreditó 13 años por servicio prestados de septiembre de 1972 a septiembre de 1985 a un profesor, cuando se desempeñó como Presidente de una universidad privada. Esto mientras disfrutaba de licencias sin sueldo. En reunión del 30 de junio de 1992 el Consejo de Educación Superior (ahora Junta de Síndicos) autorizó la acreditación de dicho período al profesor, a pesar de que éste no ofreció cursos de enseñanza, lo cual era requisito para tal acreditación.

Como consecuencia de la situación mencionada, se le acreditaron indebidamente al profesor 13 años de servicio para determinar la pensión.

c. Contrario a la reglamentación aplicable, el Sistema de Retiro de la U.P.R. no cobró al profesor intereses por $54,228 computados sobre el importe por $106,496 por aportaciones patronales e individuales pagadas por el profesor correspondientes al período del 1 de enero de 1979 al 30 de septiembre de 1985.

La situación comentada privó al Sistema de Retiro de la U.P.R. de fondos por $54,228.

2. El examen realizado sobre la concesión de las licencias sin sueldo que se indican en el Hallazgo 1 reveló lo siguiente:

a. En los expedientes examinados no encontramos evidencia de que la Junta Administrativa sometiera a la consideración del Consejo de Educación Superior peticiones para la concesión de las licencias sin sueldo al profesor para los años fiscales 1978-79 al 1980-81. Dicha evidencia tampoco nos pudo ser suministrada por los funcionarios del Sistema de Retiro de la U.P.R.

La situación comentada privó al Consejo de considerar las peticiones de dichas licencias y descargar su responsabilidad sobre el particular.

b. Contrario a la reglamentación aplicable, no se encontró evidencia de que el Colegio sometiera a la consideración de la Junta Administrativa y ésta autorizara, la concesión de licencia sin sueldo al profesor para que continuara desempeñándose como Presidente de la universidad privada para los años fiscales 1976-77, 1981-82 y 1982-83.

c. El 1 de abril de 1975 y el 16 de marzo de 1976 la Junta Administrativa emitió las certificaciones números 75-50 y 75-76-23 mediante las cuales aprobó licencias sin sueldo al profesor para los períodos del 1 de julio de 1974 al 30 de junio de 1975 y del 1 de julio de 1975 al 30 de junio de 1976, respectivamente. Nuestro examen reveló que las referidas certificaciones se emitieron con posterioridad al inicio de las licencias contrario a normas de sana administración y de control interno.

Las situaciones comentadas impidieron al Colegio ejercer un control adecuado sobre las licencias sin sueldo concedidas al profesor para los períodos mencionados.

El Informe de Auditoría CP-01-10, emitido por nuestra Oficina el 12 de diciembre de 2000 se puede conseguir en nuestra página de la Internet: http://www.ocpr.gov.pr.

ANEJO 1

SISTEMA DE RETIRO DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO
INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA

El Sistema de Retiro de la U.P.R. fue creado mediante la resolución del 21 de febrero de 1945 del Consejo de Educación Superior (Consejo). El 1 de julio de 1973 el Consejo autorizó una resolución para reorganizar el Sistema de Retiro de la U.P.R. y aprobar su reglamento. Se estableció que su propósito es proveer pensiones y beneficios para los funcionarios y empleados acogidos al Sistema de Retiro de la U.P.R.

Mediante la Ley Núm. 16 del 16 de junio de 1993 se enmendó el Artículo 3 de la Ley Núm. 1 del 20 de enero de 1966, según enmendada, Ley de la Universidad de Puerto Rico para sustituir el Consejo por una Junta de Síndicos. Ésta es nombrada por el Gobernador con el consejo y consentimiento del Senado y gobierna y administra el sistema universitario de Puerto Rico.

La Junta de Síndicos es el fiduciario del Sistema de Retiro de la U.P.R. y, como tal, es responsable del funcionamiento adecuado de éste. Dicho Sistema cuenta con una Junta de Retiro que representa las diferentes unidades institucionales de la Universidad de Puerto Rico.

Las funciones ejecutivas las ejercía una Directora Ejecutiva nombrada por la Junta de Síndicos. La Junta de Retiro traerá a la atención de la Junta de Síndicos, por mediación de su Presidente, el sentir de la matrícula del Sistema de Retiro de la U.P.R. Servirá, además, como cuerpo apelativo en primera instancia, por discrepancias que surjan por determinaciones del Director Ejecutivo relacionadas con los participantes del Sistema. Toda decisión de la Junta de Retiro será revisada por la Junta de Síndicos.

La Administración Central de la Universidad de Puerto Rico sufraga, de sus propios fondos, los gastos de administración del Sistema de Retiro de la U.P.R. Éste realiza las funciones fiscales y administrativas del Fondo de Pensiones que se nutre de las aportaciones provenientes de sus miembros y de las instituciones universitarias.

La Junta de Síndicos aprueba el presupuesto para los gastos de funcionamiento y financiamiento de la cartera de inversiones del Sistema de Retiro de la U.P.R. Durante los años fiscales 1996-97, 1997-98 y 1998-99 se le asignó al Sistema de Retiro de la U.P.R. presupuestos para gastos administrativos por $1,450,361, $1,583,997 y $1,922,532, respectivamente. Los ingresos del Sistema de Retiro de la U.P.R. provienen sustancialmente de tres fuentes: la aportación individual por servicios corrientes, la aportación patronal por dichos servicios, los réditos de las inversiones e intereses de préstamos.

En los años fiscales 1996-97 al 1998-99 los ingresos del fondo de las aportaciones, los réditos de las inversiones e intereses de préstamos fueron los siguientes:

Año
fiscal

Aportación
patronal

Aportación
individual

Rédito de inversiones

Intereses préstamos personales

Intereses préstamos hipotecarios

Totales

1996-97

$ 46,601,000

$18,025,000

$ 58,094,000

$ 5,527,000

$ 4,788,000

$133,035,000

1997-98

48,856,000

18,010,000

58,818,000

4,064,000

2,761,000

132,509,000

1998-99

53,042,000

21,992,000

57,558,000

5,528,000

2,815,000

140,935,000

$148,499,000

$58,027,000

$174,470,000

$15,119,000

$10,364,000

$406,479,000

Además, según los estados financieros certificados por una sociedad de contadores públicos autorizados, en los años fiscales 1996-97 al 1998-99 el Sistema de Retiro de la U.P.R. tuvo activos netos en el Fondo de Pensiones por $505,466,931, $586,095,318 y $650,294,843, respectivamente.

ANEJO 2

SISTEMA DE RETIRO DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO
CLASIFICACIÓN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO


En nuestros informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos determinados por las pruebas realizadas. Éstos se clasifican como principales o secundarios. Los principales incluyen desviaciones de disposiciones sobre las operaciones de la unidad auditada que tienen un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como en el cualitativo. Los secundarios son los que consisten en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves.

Los hallazgos del informe se presentan según los atributos establecidos conforme a las normas de redacción de informes de nuestra Oficina. El propósito es facilitar al lector una mejor comprensión de la información ofrecida. Cada uno de ellos consta de las siguientes partes:

 

Situación - Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con uno o más criterios.

Criterio - El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley, reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un experto o juicio del auditor.

Efecto - Lo que significa, real o potencialmente, no cumplir con el criterio.

Causa - La razón fundamental por la cual ocurrió la situación.

Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen en el informe para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o actos ilegales señalados.

En la sección sobre los COMENTARIOS DE LA GERENCIA se indica si el funcionario principal y los ex funcionarios de la unidad auditada efectuaron comentarios sobre los hallazgos incluidos en el borrador del informe que les envía nuestra Oficina. Dichos comentarios se consideran al revisar el borrador del informe y se incluyen al final del hallazgo correspondiente en la sección de HALLAZGOS DEL SISTEMA DE RETIRO DE LA UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO, de forma objetiva y conforme a las normas de nuestra Oficina. Cuando la gerencia no provee evidencia competente, suficiente y relevante para refutar un hallazgo, éste prevalece y se añade al final del mismo la siguiente aseveración: Consideramos las alegaciones de la gerencia, pero determinamos que el hallazgo prevalece.

Informe de Auditoría en PDF

Anejo 1
Estados Financieros

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